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　　《188博金宝,金宝搏 官网2011年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》已经2012年9月28日揭阳市五届人大常委会第六次会议审议通过，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》的规定，现予公布。

　　                                                                                                      揭阳市人民政府
　　                                                                                                    2012年9月28日

　　              188博金宝,金宝搏 官网2011年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告　　

                                        揭阳市审计局局长  唐莉

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
　　我受市人民政府的委托，向市人大常委会作2011年市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请予审议。
　　根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，市审计局对2011年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在市人大的监督支持下， 审计工作深入贯彻落实科学发展观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计监督职责，当好公共财政“卫士”，注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，推进依法行政，维护民生和经济安全，推动深化改革，促进党风廉政建设，充分发挥审计在保障经济社会健康运行、推动完善国家治理等方面的作用。2011年下半年至2012年上半年，市审计局共组织完成审计和审计调查单位56个，查出违规金额10539.65万元，管理不规范金额221003.41万元，提出审计建议被采纳134条，提交审计专题、综合性报告和信息简报71篇，公告审计结果26篇。
　　从审计情况看，2011年，市财政部门能够紧紧围绕“打造粤东发展极，建设幸福新揭阳”的核心任务，坚持“稳定增长、平衡收支、厉行节约、保障民生”的总要求，积极应对复杂经济形势的挑战，全力以赴组织收入，着力优化支出结构，有效保障工资、保障行政运行基本支出和保障民生公共服务及重点项目支出需要。但受国际国内经济发展形势趋缓等因素影响，未能完成年度收入预算目标。全年一般预算收入94668万元，完成预算的94.67%，加上上级补助收入（含省补助县级735555万元）、地方政府债券收入、下级上解收入、调入资金和上年结余，总收入为1046249万元。一般预算支出162344万元，完成预算的117.02%，加上上解上级支出、补助下级支出（含省补助县级）、地方政府债券转列县和调出资金，总支出939925万元。收支相抵，年终滚存结余106324万元，其中：结转下年支出98224万元，集中支付额度结转7801万元，净结余299万元。
　　——抓好财政收支工作，保障经济平稳发展。坚持收入进度和结构两手抓，通过加强经济分析和协税工作，努力优化收入结构。地税部门坚持依法组织收入，不断推进税收征管改革，着力加强信息系统建设，提高税收征管和纳税服务水平。围绕中心工作资金需求做好支出安排，把“保工资、保运转、保稳定、保民生、保平衡”作为整个财政支出工作的着眼点，统筹财力，集中财力，提高财政保障能力。
　　——着力保障重点支出，支持重大项目建设。坚持大项目带动作用，统筹安排使用省产业转移资金和本级财政安排投入近1亿元资金支持中石油广东石化炼油项目、转移工业园等重大项目建设；多方筹措近5亿元，支持重点工程和基础设施建设，改善城市公共环境；坚持以产业升级为主攻方向，整合和落实好各项财政引导资金，大力扶持成长性好、竞争力强的支柱产业和重点企业发展。
　　——加大财政投入，推动民生和社会事业发展。加大民生领域和科教事业投入，教育、科技、医疗卫生分别增长35%、148%、152%.推动住房保障工作，有效解决困难群众的住房问题，住房保障支出增长158%.加大财政支农力度，把握财政支农的重点和方向，建立财政支农长效机制，推进农业基础设施建设，促进城乡协调发展，农林水事务投入增长56%。
　　——深化财政改革，不断提高科学理财的能力。按照财政部188博金宝,金宝搏 官网推进财政科学化精细化管理的工作部署，深化财政改革。积极推进金财工程应用支撑平台建设，实现市直部门预算定员、定额、标准控制。进一步扩大国库集中支付范围，市直146个单位全面纳入国库集中支付管理。继续完善市级财务核算信息集中监管改革工作，推进公务卡改革试点工作，市直预算单位全部纳入改革试点。探索开展农村饮水安全工程财政专项资金支出绩效评价工作，为预算资金安排和管理提供有效依据。各部门单位按照财政管理和改革要求，进一步提高预算执行管理水平，规范财务管理工作，提高财政资金使用效益。
　　但审计中也发现，在财政预算管理、税收征管、部门预算执行、单位财务管理等方面存在未严格遵守预算税收法规，未认真落实执行财经管理制度等方面问题，需要加以纠正和改进。
　　一、财税部门预算执行审计情况
　　（一）财政收支和管理方面
　　2011年，市财政局认真做好预算执行工作，加强财政精细化管理，积极稳妥推进各项财政改革。但审计中也发现有下列问题：
　　1.非税收入未严格按规定纳入预算管理和核算，分别少缴列一般预算收入29767.03万元、政府性基金收入3158.08万元。
　　2.国有资产收益1500万元，未上缴财政纳入预算管理。
　　3.土地出让收益少计提农田水利建设资金213.94万元、保障性安居工程资金729.33万元。
　　4.财政部门仍有3个业务科室直接管理11个银行账户并负责会计核算，尚未按规定全面由国库部门集中管理。
　　5.将地方政府债券资金50000万元，以转贷形式拨付大南海石化工业园管理使用，未严格实行预算制度管理。
　　6.延伸审计高新区、大南海工业园发现，存在未严格按照规定的用途使用竞争性扶持资金，个别工程建设项目未严格执行公开招投标；职能部门超越权限核准采用邀请招标方式；债券资金结存县财政时间较长；服务项目未执行政府采购等问题。
　　（二）税收征管方面
　　2011年，市地税局及直属单位积极组织税收收入， 进一步加大征管力度，开展房产税、土地使用税专项清理，分别增收56.35%、131.41%，依托税收征管信息系统不断提高税收管理水平。今年重点对税收政策执行、房地产业税收征管、税源管理情况进行审计，同时结合2012年市政府重点工作安排，参与全面清理经济户口，促进加强和规范工商税务管理工作。但审计中也发现在税收征管方面存在下列问题：
　　1.少征少缴14户企业的税费152.30万元，征管工作有待加强。
　　2.税收经济户口管理不到位，问题指出后全市927户公司企业补办税务登记，纳入税收日常管理。
　　3.对符合清算条件的19个房地产开发项目未及时进行土地增值税清算，房地产业税收有潜力可挖。
　　此外，审计还针对一些需要进一步规范的事项，提出采取有效措施全面清理经济户口、统一市区房地产企业预缴企业所得税计税毛利率、严格落实税款滞纳金和罚款规定、加强纳税评估工作、加强对房地产项目预售款的监督和管理等审计建议，促进进一步规范税收征管工作，公平税负。
　　二、部门预算执行审计情况
　　对市财政局、物价局、卫生局、外事侨务局等4个部门2011年度预算执行情况进行审计。从审计情况看，以上部门能重视预算编报工作，预算编制程序基本符合规定，执行部门预算编制“二上二下”的要求，内控制度基本健全有效，能够加强财务管理工作，认真执行政府采购制度，按规定执收执罚并通过银行代收代缴，会计资料基本真实反映单位财政收支情况。但审计中发现存在专项经费168.12万元超范围使用、部门预算编报下达不够完整、决算报表未准确反映本年预算指标结余结转情况、支出不规范等问题。对此，审计提出加强预算执行管理、规范科目设置和核算，加强收支管理等建议，促使有关部门认真做好部门预算执行工作。
　　此外，2011年5月至12月组织开展对揭阳海关至南河大桥道路市政配套工程建设项目预（概）算执行情况的审计，查出多计工程结算价款1588.17万元，已要求按审计审定工程结算造价在办理工程结算时予以抵扣调整。另外，针对项目建设工期超过合同计划工期161天的问题，提出加强项目建设工期管理的审计建议。
　　三、财政决算审计情况
　　2011年下半年组织开展对普宁市、揭东县2009、2010年度财政决算的审计。从审计情况看，两个县（市）政府能够重视和加强对财税工作的组织领导，财税部门基本能按照有关法律、法规的规定，进一步规范财政管理，强化收入征管，科学合理安排财政支出，加强决算编报工作，不断提高财政管理水平。但审计发现，在财政管理和决算编报上还存在少列一般预算收入和基金预算收入、虚列支出挂账、变相减免土地出让收入、违规减免城市基础设施配套费、教育费附加未按规定列收列支、在土地出让收入中列支应由一般预算安排的支出、未及时安排拨付上级专款、随意调整预算收支科目、未严格程序安排财政补助企业资金、未上缴财政开垦耕地费用、土地出让净收益未按规定安排用于廉租住房保障资金、违规办理国土业务造成少缴税费、部分单位上缴财政款项缺乏收取依据、个别镇财政收支不平衡和未及时足额上缴社会抚养费等问题。
　　四、领导干部经济责任审计情况
　　去年是我市换届之年，经济责任审计任务繁重，市审计局统筹安排人力，科学安排时间，坚持全面审计，突出重点，积极发挥惩防体系部门职能作用。继续全面实施经济责任审计结果公告制度，紧跟“三公”经费公开步伐，加强对部门“三公”经费的审计监督。通过审计，力促领导干部进一步提高依法理财、严格财经纪律的意识，更加注重决策的科学和民主，加强制度建设，规范财务管理工作，提高资金使用效益。
　　2011年下半年至2012年上半年，共完成对32个部门单位领导干部（含县区委书记、县区长（主任）5人）任期经济责任审计。审计发现的主要问题有： 3个单位未及时缴列预算收入，涉及金额2991.04万元；4个单位未全面认真执行政府采购程序规定，涉及金额319.46万元；7个单位存在专项资金未按规定使用和未及时安排使用，影响资金使用效益，涉及金额分别是184.81万元和26187.31万元；3个单位存在非税收入未执行收支两条线管理以及违规收费，涉及金额6916.04万元；7个单位存在经费支出和现金管理不严格，报销凭证不合法，涉及金额252.92万元；5个单位存在收支结余反映不实，涉及金额5831.97万元；4个单位存在固定资产处置未报经批准，管理核算不规范，涉及金额851.27万元；1个单位未按规定申报缴纳税款，涉及收入金额31.47万元。另外，还存在未及时追缴承包款、未按规定程序确定项目建设单位、水利工程未获批准即行开工、违规带资建设、违规设立公司、应缴未缴配套费、建设工程项目相关手续不完备等问题。
　　五、上级审计机关统一部署项目审计情况
　　（一）中小学校舍安全工程审计调查
　　根据省审计厅的统一安排，从2009年以来，组织全市审计机关连续3年先后5次对中小学校舍安全工程建设和资金筹集等情况进行专项跟踪审计调查。从审计情况看，截止2011年10月底，各有关单位能够按相关文件的规定，组织对中小学校舍场址、校舍建筑逐一进行排查并形成排查结论，对排查需要鉴定的中小学校舍能委托具有相应资质的机构进行鉴定并出具鉴定报告，建立了校舍信息管理系统。根据上级相关文件精神和要求，结合实际情况，全市各地及时调整中小学校舍安全工程规划，经市人民政府批复同意后报省备案，省校安办下达执行。至本次审计调查时止，全市已有402所学校规划建设的校舍安全工程项目建成交付使用，有效解决学校校舍安全隐患问题。但全市投资完成额占规划总投资比例仅为69.92%，普遍存在校安工程规划任务完成比例偏低的问题。市直校安工程审计提出敦促鉴定机构及时出具鉴定报告，加大市直校安工程建设进度，加强市直校安工程基础资料管理，进一步做实做细实施规划等建议意见，有关部门已经在整改落实。
　　（二）“广东扶贫济困日”活动捐赠资金物资跟踪审计
　　根据省审计厅的统一安排，第二次组织全市审计机关对截至2011年8月末“广东扶贫济困日”活动捐赠资金物资的跟踪审计。从审计情况看，各地民政、慈善总会等能积极开展多种形式的宣传活动，加强对筹集资金、物资的管理。截至2011年8月末，全市共募集捐赠资金7125.01万元，本级直接安排使用4412.08万元，结存2712.93万元。尚未发现挪用、贪污、私分捐赠款物以及损失浪费、弄虚作假的问题。但也有个别县（市）依然存在认捐资金未到账3132万元、认捐单位（个人）未签订书面捐赠协议等问题和不足。对此，审计提出建立健全资金管理制度，提高资金使用效益的建议。
　　（三）使用交通技术监控设备查处道路交通安全违法行为审计调查
　　根据省审计厅的统一安排，组织全市审计机关对本级公安机关使用交通技术监控设备查处道路交通安全违法行为进行专项审计调查。从审计情况看，市公安局“电子警察”在建设、管理、执法等方面采取了较为有效的措施，取得了一定的社会效果，对节约警力资源、提高执法效率，规范交通秩序、维护交通安全，促进地区经济社会科学发展、推动和谐社会建设等起到积极的作用。电子警察系统应用7年多来，交通秩序逐年好转，特别是市区的通行状况明显改善，道路拥堵现象得到了有效缓解。但是审计中也发现存在如下问题：一是个别县存在购置设备未按规定实施政府采购；二是设备运行、维护方面存在个别在用的测速设备未按规定进行定期检测，系统对业务处理流程的信息质量控制存在缺陷，设备维护投入不足、未及时维修等问题；三是交通安全执法方面存在执行处罚缺乏手段，部分处罚长期未能落实，部分基层交警部门未严格按规定执罚交通安全违法行为的问题；四是在预算管理、会计核算方面存在部分监控设备未登记固定资产，个别县财政部门未将交警部门罚没款缴入国库2815.06万元，部分交通监控建设及维护支出未纳入预算等问题；五是信息数据迁移不完整的问题。针对以上存在问题，审计提出加大交通宣传力度、加强内部管理、加强科技投入和统筹规划“电子警察”建设等建议意见。
　　（四）中国邮政储蓄银行揭阳分行资产负债损益审计
　　根据省审计厅的统一安排，组织对中国邮政储蓄银行揭阳分行2010年度资产负债损益情况进行审计。从审计结果看，2010年邮储银行揭阳分行能够认真贯彻执行国家金融政策法规，加强内部控制和管理，加强金融服务网络建设，大力推动小额贷款业务快速发展，较好地支持和服务“三农”，经营管理水平不断提高，提供的会计资料基本真实反映年度资产负债损益的情况。审计中也发现该行还存在会计核算不实26.28万元、贷前审查资料不完整、贷后管理不严存在信贷资金被挪用风险、邮储银行与邮政企业管理体制方面存在一些有待改进和规范等问题。对此，审计提出进一步加强信贷管理工作，有效控制信贷资产风险和理顺邮银之间关系，促进邮储银行的健康发展等审计建议。
　　（五）国家级农业综合开发资金审计
　　根据省审计厅的统一部署，组织揭东县审计局对该县2010年度国家级农业综合开发资金截止2011年10月底的资金使用和项目实施情况进行审计。从审计情况看，2010年度农业综合开发项目基本能按照规定程序办理申报、审批手续，分项目变更能按规定办理审批手续，并按照批复建设计划，做好项目设计、招投标、监理、签订合同等工作，项目资金的管理能执行财政资金县级报账制，能执行资金拨付审核制度，规范拨款程序，项目资金的运用基本符合有关规定，基本达到预期的目标。审计提出进一步提高科技推广、示范的技术含量的建议，促使发挥更大的效益。
　　上述各项审计查出的问题，市审计局已依法征求被审计单位、被审计者的意见，出具审计报告、下达审计决定，对违反财经法规的问题已依法作出处理处罚，针对管理上存在问题提出改进建议，促进财务管理水平的不断提高。
　　六、去年审计工作报告指出问题的跟踪整改情况
　　市政府高度重视审计查出问题的整改落实，去年12月召开政府常务会议，对去年审计工作报告指出问题的落实整改进行部署。对于审计查出2010年度财政收支和管理、税收征管、财政决算、新30亿工程、领导干部经济责任等方面的问题，会议责成有关地方政府、有关部门采取切实有效措施坚决予以纠正，杜绝类似问题再次发生。要求相关部门加大整改处罚力度，对未整改或整改不到位的，要坚决查处，追究责任。市审计局按照要求立足揭阳经济社会发展大局，加大重大政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金跟踪审计力度，敢于碰硬，敢于负责，用审计的手段，维护政府工作有序运行，促进我市经济社会健康稳定发展。大部分单位能重视审计结论，认真分析存在问题产生的原因，采取有效措施落实整改，建立健全内部管理制度，上缴应当上缴的收入，积极筹措资金拨付各项未拨专款，按要求进行账务调整，较好地落实整改工作。但也还有个别单位对存在问题尚未按要求全面落实整改，对此审计将继续予以跟踪。
　　七、加强财税管理的意见
　　（一）加强部门预算编制工作，提高部门预算到位率目前部门预算到位率较低，未纳入部门预算的专项经费占支出预算总额比重较大，专项经费在年度预算执行过程中由预算单位专项申报再予以核拨。对此，财政部门要从加强预算编制的科学性和合理性出发，认真分析近年来的部门预算和决算情况，结合财力情况，研究制订符合地方实际的基本支出定额标准，合理提高车辆运行费等项目的保障水平，保证各部门正常运转的基本需要，均衡部门基本支出水平。同时要进一步加强部门预算编制工作，切实提高部门预算到位率，有效压缩预留专项经费的规模和比重，硬化预算约束，提高工作效率。
　　（二）加强结转资金的预算管理，有效提高预算执行率2011年末一般预算结转下年支出高达当年预算支出的60%，且近几年来呈现出逐年增大的态势。预算资金大额结转，降低了预算执行率，影响财政资金使用效益。对此，财政部门要认真分析查找存在问题的主要原因，采取实施绩效考评等有效手段，督促有关部门加快项目建设和执行进度，同时要进一步提高财政管理和服务水平，提高办事效率，有效提高预算执行率。
　　（三）进一步规范财政管理，建立健全财政管理制度目前，对各部门组织非税收入及其相应经费安排并未真正脱钩，综合预算管理工作亟待加强。预算追加的审批程序也有待健全。对此，财政部门应加强综合预算管理工作，采取有效措施逐步解决非税收入收支挂钩问题，加大统筹力度，压缩代编预算规模，提高预算编制的科学性和合理性，有效控制和减少预算追加。同时，进一步加强财政管理制度建设，研究制定涵盖预算编制、预算执行、预算追加、审批程序和权限等内容的财政管理制度，并报市政府批准后执行，明确重大项目和资金安排、重大预算追加必须经市政府常务会议研究决定，规范财政管理秩序。
　　（四）加强财政监管基础工作，加快推进财政公开步伐目前仍有一些单位没有通过财务核算信息集中监管系统办理会计核算，存在会计科目设置和核算不规范等方面问题，影响预算执行管理和决算编报工作，亟待通过应用财务核算信息集中监管系统规范会计核算和加强监管。对此，财政部门要采取有效措施，大力推进财务核算信息集中监管系统的全面应用，为加强对部门预算执行和决算编审的监督提供重要基础。同时要做好财政信息系统建设的科学规划，避免造成重复投资和影响应用系统的积极性。要积极推进财政预算、决算公开和“三公经费”公开，加大对“三公经费”的监督力度，促进加强和规范财政资金管理，厉行节约，提高资金使用效益。
　　（五）切实加强经济户口管理，营造良好的营商环境和税收秩序
　　目前我市在经济户口管理方面还存在因信息不对称而导致管理和税收管理不到位的问题。对此，有关部门应作为“三打”后“两建”工作的一项重要工作来抓，建立经济户口管理长效机制，尽快完成涉税信息交换和共享电子平台建设，完善综合治税体系，明确部门责任，提高部门协作水平，促进国税、地税、工商等部门通力合作，切实履行经济户口管理职能，营造良好的营商环境和税收秩序，促进诚信社会建设，推动我市经济健康可持续发展。
　　（六）加强园区建设资金管理监督，确保资金合规使用和安全高效
　　近年来，我市采取有效措施推进工业园区建设步伐，积极争取产业转移竞争性资金和地方政府债券资金投入园区建设，资金数额较大，为确保资金合规使用和安全高效，必须严格管理和监督。对此，财政部门要按照规定严格执行预算管理制度，加强财务总监的日常监督工作；园区管委会要切实履行管理职责，建立健全建设项目管理制度，规范建设程序，认真执行政府采购制度，采取有效措施加强资金管理，提高财政资金使用效益。对于园区发展和建设过程中亟待解决的问题，市政府予以重视并积极研究解决。
　　（七）建立健全审计整改监督机制，促使问题整改落到实处
　　审计查出问题的落实整改，是衡量审计工作效用的重要标准。要研究制定审计整改监督办法，建立健全整改工作机制，明确存在问题单位的整改责任，落实单位主要负责人为第一责任人，实行整改落实问责制度，促使审计查出问题的落实整改。完善整改情况报告制度，向政府和人大提交审计查出问题的纠正和处理结果专题报告，将审计监督和人大监督结合起来，促使存在问题单位认真、严肃纠正和处理存在问题。实行审计检查和整改监督工作职责和机构人员的分离，由专门机构负责整改监督，切实加大整改监督力度。

　　                                                                                                  2012年9月28日